账面上的未分配利润越来越多,怎么办?得考虑好这几件事

浏览:1198   发布时间: 09月03日

李的老板看到公司账上堆积了几百万未分配利润,很头疼。拿出来,交税,但是不拿出来,放进去怎么用?于是我打电话给财务部,狠狠地骂了一顿。我不是告诉过你不要那么高吗?你是怎么工作的!

其实这个李老板是很多民营企业家的一个缩影,他对我们账本上的未分配利润有一定的了解。但很多时候,他只是单纯考虑偷税漏税,并没有考虑未分配利润的“前因”和“后果”。

首先,膨胀的钱袋与真实的钱。

首先来说说我们未分配利润的形成过程。一般来说,这部分利润是“剩”的,但最后剩下的部分就看是装在钱包里的气还是真钱了。

有些企业在“打脸填肥”。对于外部经营业绩,出于容易获得贷款等原因,报表被强行虚增,虚假报表对应的未分配利润自然毫无意义。

其他的“不暴露”。显然,企业的利润是好的,但需要隐藏。为了保持一定的合理性,将其做成“微利”。日积月累之后,可能的未分配利润也是一个不小的数字。但是,这样的利润是经过调整的,并不能反映企业的真实情况。

还有一类企业,未分配利润高,但是账户里没钱,但是纸面上很有钱,根本没有现金流支撑,想分红就不打分。

因此,当你看到企业账户中的未分配利润时,你需要区分是哪种情况。并不是所有的案例都对应真金白银。

常见的应对方法

1.红利

说这两句话,很多老板都不高兴,因为他们要交20%的个人所得税,但这句话其实只说了一半。

分红不用交税,老板的税也不一定是20%。

我们要考虑分红的对象是老板还是法人。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资所得,视同免税所得,免征企业所得税。

也就是说,如果分红对象是符合条件的居民企业,则分红可以免税。其实这主要是为了避免双重征税。其中,“有条件”是指居民企业需要直接投资,但不允许间接投资。因此,如果你想再投资,你需要考虑股东身份的选择。

当然,也有老板认为,即使股东身份是公司,从最终分红到个人还是有环节的,缴纳20%的税是必然的。因此,我们会考虑设立个体、个体户业务,适当分流公司利润,再通过个体户或个人独资企业的优惠待遇减少个人收入。但形式上的前提是必须有合理的业务逻辑和真实的业务流程,只是为了减轻税负,而且风险高。

2.增资。

说到增资,很多老板可能会觉得挺好的。如果我拿不到钱也没关系。我继续投资就不能随便拿?但事情没那么简单。根据《中华人民共和国国家税务总局关于进一步加强高收入人员个人所得税征收管理的通知》,注册资本和股本除股票溢价发行外,以未分配利润、盈余公积和其他资本公积增加的,按照“利息、股息、红利所得”项目和现行政策规定征收个人所得税。就是这种操作,20%的税是必然的。我们可以把这个过程分解成股东拿到分红再投资的过程,这样就能更好地理解为什么要收20%的税。所以,其实选择增资的老板并没有那么多。

可以考虑的方向。

实际上,未分配利润形成后,考虑如何处理是一种“事后”思维。与其担心如何处理这些利润,不如事先做好安排。具体来说,可以考虑以下几个方面:

1.合理的扣除。

有些项目可以税前扣除,不需要税后留存,从而成为未分配利润。比如老板应该因为公司需要而自己掏钱买车,而不是提出分红后的利润再自己买车;要考虑及时的员工激励,留在人才里,而不是身无分文,留在账上,合理开支,考虑税前扣除。

2.建立公司的所有权结构。

不同的组织结构可能导致不同的股息税。一开始,老板可以建立公司的业务框架,为以后的分红做准备。

需要注意的是,目前的税收环境与以前不同,信息技术发展迅速。以前虚列成本、隐瞒收入来隐瞒企业利润的方法逐渐不可行。更多的企业需要在常态化的道路上思考对策。当然,最好还是邀请专业机构来搭建框架,避免注册一些空壳公司,可能会带来风险。

所以企业未分配利润大,可能的情况也不一样。最好在形成利润之前做好规划,建立企业的股权结构,合理分配费用。同时也要避免规划不当带来的风险。

说到税务,除了个人以外,可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题,连马云、刘强东也在其中,不然怎么会有马云没有薪水,而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢?

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是不是很多人都觉得避税问题只有那些出色的财务才会知道,其实不然,老板也是要懂得一定的节税知识的,这样才能的合理的帮公司节省的开支,让你的收益最大化。

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